借款利息能不能在企业所得税前扣除？

本次贷款的利息是否在企业所得税前扣除的税务知识是专门为税务会计编制的税务实践内容。本次贷款的利息是否包含在企业所得税前扣除中的合理避税知识和中小企业的避税方法中，并详细描述了企业所得税前扣除的相关避税技企业所得税前是否扣除贷款利息。

企业向个人借款并支付利息。如果收据不能在企业所得税前扣除，企业可以要求个人到税务机关开具发票，取得正式发票，然后按规定在税前扣除。

提醒

（1）企业在生产经营过程中发生的资本化利息支出，不得在企业所得税前扣除；

（2）企业支付个人贷款利息属于债权股息收入。根据《个人所得税法》的规定，个人所得税按“利息、股息、股息收入”项目缴纳，税率为20%；

(3)个人使用资金贷款获得利息收入的，应当缴纳增值税；

（4）如果贷款属于公司向股东的贷款，则必须按照企业关联方利息支出税前扣除的标准扣除股东的个人利息；

（5）企业与个人应当签订贷款合同，并在贷款合同中注明贷款的目的必须用于公司的正常经营，以反映企业与个人之间的贷款是真实的。法律、有效的，没有非法集资的目的或者其他违反法律、法规的行为，是企业所得税前扣除利息费用的最基本前提。

法律依据

根据《国家税务总局关于企业向自然人借款利息支出企业所得税税前扣除的通知》（国家税务函[2009]77股东或者其他与企业有关的自然人借款的利息支出，应当按照《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称税法）第四十六条和财政部的规定计算企业所得税扣除额。国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准（财税[2008]121号）的通知，计算企业所得税扣除额。2.企业向第一条规定以外的内部职工或者其他人员借款的利息支出，同时符合下列条件的，按照税法第八条和税法实施条例第二十七条的规定，部分，按照税法第八条和税法实施条例第二十七条的规定扣除。（1）企业与个人之间的贷款是真实的、合法的、有效的，没有非法集资或其他违法行为；（2）企业与个人签订贷款合同。

贷款利息是否在企业所得税前扣除？贷款合同规定，贷款的目的必须用于公司的正常运营，可以在企业所得税前扣除。企业在生产经营过程中发生的资本化利息支出，不得在企业所得税前扣除。

企业因资金不足而发生的贷款，能否在企业所得税税前扣除相应的利息支出？

可以税前扣除贷款利息吗？

符合条件的贷款利息，可以税前扣除。

《企业所得税实施条例》规定，非金融企业向金融企业借款的利息支出。金融企业的存款利息支出和银行间贷款利息支出。企业经批准发行债券的利息支出，可以扣除。企业向金融企业发生的贷款利息支出，可以按照金融企业实际支付的利息，在发生年度的当期扣除。所述年度，应当遵循权责发生制的原则，即使当年未支付的利息（由于资金紧张等原因），也应当在当年扣除。非金融企业在生产经营期间向金融企业借款的利息支出，税前扣除，包括逾期返还银行贷款，银行按规定收取的罚息，也可以税前扣除。

《企业所得税法》和《企业所得税法实施条例》规定，在计算应纳税所得额时，不得扣除企业从关联方接受的债权投资与股权投资的比例超过规定标准的利息支出。债权投资是指企业直接或间接从关联方获得的融资，需要偿还本金和利息，或者以其他具有支付利息性质的方式进行补偿。股权投资是指企业接受的不需要偿还本息、投资者拥有企业净资产所有权的投资。

财税2008121号文件规定，企业实际支付给关联方的利息支出不得超过下列规定的比例和税法及其实施条例的有关规定计算的部分，允许扣除，超过的部分不得在当期及以后年度扣除。接受关联方债权投资和股权投资的比例为：金融企业5:1；其他企业2:1。例如，企业注册资本为2000万元，其中关联方企业股权投资为1000万元。向其借款（债权投资）3000万元，利息支付只能按2:1的比例确认，只能扣除2000万元发生的利息。此外，它还允许扣除不超过同期金融企业类似贷款利率计算的部分，超过的部分不得在当期和后期扣除。

利息的计算公式是什么？

1.如果是单利，利息=本金*年利率/12*月数。

2.如果是复利，利息=本金*(1+利率)n次方本金。

利息收入会计处理。

企业银行存款取得的利息收入计入财务费用科目，企业在财务费用下设置手续费。利息收入等二级科目，一般收到利息收入时，应当做以下记录：

借:银行存款。

贷款:财务费用-利息。

什么是长期贷款和短期贷款？

长期贷款是指企业向银行或其他金融机构借款一年以上（不含一年）的贷款。企业借入长期贷款一般有两种方式：一种是将贷款存入银行，由银行监督，另一种是银行批准贷款限额，在限额内借款。

短期贷款是指企业为维持正常生产经营所需的资金或者偿还债务，向银行或者其他金融机构提供一年以下的各种贷款，主要包括营业周转贷款、临时贷款、结算贷款、票据贴现贷款、卖方信贷、预购定金贷款、专项储备贷款等。

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