小额贷款公司税收政策2022，小额贷款公司税收有哪些？

小额贷款公司是由自然人、企业法人和其他社会组织投资设立的有限责任公司或股份有限公司，不吸收公共存款，经营小额贷款业务。作为银行和互联网金融的补充，小额贷款公司主要面向中小企业，帮助中小企业摆脱短期资本周转问题时的资本缺口。近年来，国家对小额贷款和小额贷款公司的税收优惠越来越多。小边为您整理了相关的税收优惠指南，请检查！

一、享受主体。

小额贷款公司。

二、优惠政策。

2017年1月1日至2023年12月31日，省级金融管理部门(金融办、局等)批准的小额贷款公司获得的农民小额贷款利息收入免征增值税。

自2017年1月1日至2023年12月31日起，经省级金融管理部门（金融办、局等）批准的小额贷款公司取得的小额贷款利息收入按90%计算应纳税所得额。

自2017年1月1日至2023年12月31日起，经省级金融管理部门（金融办、局等）批准成立的小额贷款公司按年末贷款余额的1%计提的贷款损失准备金将在企业所得税税前扣除。

政策依据：

《财政部税务总局关于小额贷款公司税收政策的通知》(财税〔2017〕48号)

《财政部税务总局关于继续实施普惠金融相关税收优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第22号)

总结

1.所谓农民，是指长期（一年以上）居住在乡镇（不包括城关镇）行政区域内的居民，以及长期居住在城关镇管辖的行政村的居民和居民，不在当地居住一年以上的居民，国有农场职工和农村个体工商户。国有经济机关、团体、学校、企事业单位集体户位于乡镇（不包括城关镇）行政区域和城关镇管辖的行政村；有当地户口但一家人外出谋生一年以上的居民，无论是否保留合同耕地，都不属于农民。

农民以家庭为统计单位，可以从事农业生产经营，也可以从事非农业生产经营。农民贷款的判断应以贷款发放时的贷款主体是否属于农民为准。

2.所谓小额贷款，是指农民贷款余额在10万元以下的单笔贷款。

案例/解析

问：我公司在小额贷款公司贷款支付的利息，可作为企业所得税前扣除的金融机构贷款利息支出吗？

答：根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）:根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称《税法》)和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(以下简称《实施条例》)的有关规定，现就企业所得税若干问题公告如下:

1、确定金融企业同期同类贷款利率。

根据《实施条例》第三十八条的规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出不得超过同期金融企业类似贷款利率计算的金额，并允许税前扣除。鉴于我国金融企业利率要求的具体情况，企业应提供金融企业同期类似贷款利率说明，以证明其利息支出的合理性。

金融企业同期类似贷款利率说明应包括本省任何金融企业在签订贷款合同时提供同期类似贷款利率。金融企业应当是经政府有关部门批准的可以从事贷款业务的企业，包括银行、金融公司、信托公司等金融机构。同期类似贷款利率是指金融企业在贷款期限、贷款金额、贷款担保和企业声誉基本相同的条件下提供的贷款利率。它可以是金融企业同期公布的类似平均利率，也可以是金融企业为部分企业提供的实际贷款利率。

……

7、本公告自2011年7月1日起生效。本公告实施前，企业发生的有关事项按本公告规定处理的，不予调整；已处理但与本公告规定不一致的，需要按照本公告规定减少应纳税所得额的，应当在本公告实施后相应减少2011年企业应纳税所得额。